Фундаментальные исследования. Финансы и кредит

2.3 Управление финансами хозяйствующих субъектов

Управление финансами отраслей национального хозяйства осуществляется финансовыми департаментами (управлениями) и отделами министерств, ведомств, компаний, акционерных обществ, товариществ, финансовыми отделами и финансовыми службами фирм, хозяйствующих субъектов.

Финансами общественных организаций управляют финансовые отделы или группы этих организаций.

В некоторых министерствах и ведомствах схема управления финансами совмещена с выполнением других функций управления: планирования (прогнозирования), учета. В таких случаях действуют планово-финансовые или финансово-бухгалтерские департаменты (управления). Эти органы анализируют хозяйственно-финансовую деятельность системы, подготавливают предложения, направленные на повышение ее эффективности с использованием финансов: ускорение оборачиваемости оборотных средств, вовлечение в хозяйственный оборот неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сокращение непроизводительных расходов и потерь, уменьшение и ликвидацию убыточности подведомственных объектов, мобилизацию внутрихозяйственных резервов, улучшение использования ресурсов, снижение издержек, повышение доходности (рентабельности). Они также разрабатывают указания, инструкции, методические материалы, регулирующие финансовую работу подведомственных хозяйственных единиц.

Аппарат финансовых управлений министерств и других вышестоящих органов осуществляет работу по сводному финансовому прогнозированию (планированию), контролю за выполнением сводного баланса доходов и расходов, координирует работу финансовых отделов подведомственных хозяйствующих субъектов.

Финансовая работа в фирмах, компаниях осуществляется финансовым отделом, являющимся самостоятельным структурным подразделением. В небольших фирмах финансовые отделы могут быть совмещены с отделом сбыта или бухгалтерией (финансово-сбытовой или бухгалтерско-финансовый отделы).

В этом звене финансовой системы управление в рыночных условиях называется финансовым менеджментом, под которым понимается форма управления социально-экономическими процессами и движением денежных потоков посредством и в пределах предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов. Предпринимательская деятельность является рисковой и направлена на получение прибыли от производства и продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, от пользования имуществом.

Объектами финансового менеджмента в низовых звеньях являются: недвижимое и движимое имущество, имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага.

Финансовый менеджмент основывается на мотивации - деятельности по реализации целей, определяющих потребности и соответствующее поведение людей или коллективов. Мотивация проявляется в процессах стимулирования деловой активности, производительности и качества труда.

Финансовые отделы (службы) фирм хозяйствующих субъектов осуществляют оперативное финансовое планирование, маневрирование финансовыми ресурсами, используя новые формы кредитных и расчетных операций (акции, векселя, факторинг и др.).

В хозяйственных товариществах управление финансами координируют, наряду с другими функциями, высшие органы - общие собрания (собрания представителей) их участников, в акционерных обществах - общие собрания акционеров. Исполнительный орган - правление включает в свой состав должностных лиц, в том числе по управлению финансами: вице-президента (заместителя управляющего) по финансам, который курирует соответствующее подразделение товарищества (общества) - финансовый отдел, группу, сектор или в его подчинении работают отдельные служащие - финансовые менеджеры по направлениям финансовой деятельности хозяйственного субъекта.

Структура финансового отдела (схема 1) обычно включает следующие направления работы: прогнозно-аналитическую, расчетную, претензионную, оперативно-финансовой работы. Типовая структура финансового отдела включает: планово-экономическое бюро в составе групп: финансово-кредитного планирования, оперативного планирования и контроля, экономического анализа; бюро банковских и кассовых операций; расчетное бюро в составе групп: расчетов с покупателями, расчетов с поставщиками, претензионная. На предприятиях, осуществляющих валютные операции, создается валютная группа.

На крупных предприятиях финансовую деятельность может возглавлять заместитель директора по экономике или финансам, финансовый директор, вице-президент (особенно в акционерных обществах), финансовый менеджер. Этим должностным лицам могут быть подчинены и другие экономические службы: планово-экономическая, бухгалтерия, сектор экономического анализа и т.д.

Финансово-сбытовые отделы подразделяются на группы: по расчетам с покупателями, с поставщиками, с бюджетом, банками и вышестоящими организациями, финансового планирования и анализа, кассовые. Аналогичные функции могут выполнять отдельные исполнители-специалисты.

В хозорганах, где нет финансовых отделов, финансовое прогнозирование и расчет финансовых нормативов возлагается на экономическую службу, а оперативная финансовая работа, все виды расчетов и кассовое планирование - на бухгалтерию.

Схема 1. Управление финансами хозяйствующего субъекта

Важными задачами финансовых служб хозяйствующих субъектов являются: изыскание путей увеличения дохода и повышение рентабельности; обеспечение финансовыми ресурсами заданий по производству; инвестициям, внедрению новой техники и других плановых затрат; выполнение финансовых обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящими организациями; организация расчетов; содействие эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений; контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечение сохранности и ускоренной оборачиваемости оборотных средств.

В оперативном управлении финансами фирмы, предприятий принимают участие учреждения банков. Банки второго уровня осуществляют расчетно-кассовое обслуживание, кредитуют временные потребности в денежных средствах.

2.4 Автоматизированная система управления финансами

2.3 Управление финансами хозяйствующих субъектов

Финансами общественных организаций управляют финансовые отделы или группы этих организаций.

Схема 1. Управление финансами хозяйствующего субъекта

Финансовый отдел хозяйствующего субъекта
Планово-экономическое бюро		Бюро банковских и кассовых операций		Расчетное бюро
ГРУППЫ
Финансово-кредитного планирования	Оперативного планирования и контроля	Экономического анализа	Расчетов с покупателями	Расчетов с поставщиками	Претензионная

В системе финансов РФ выделяют две составляющие: государственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов.

Управление государственными финансами находится в ведении высших законодательных органов власти. Это Федеральное собрание и две его палаты – Государственная Дума и Совет Федерации.

Управление государственными финансами осуществляют Министерство финансов России и его органы на местах.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

Разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

Составление проекта федерального бюджета и его исполнение;

Обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, осуществление мер по развитию финансового рынка;

Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

Разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

Совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности;

Осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

Участвует в работе по составлению долговременных и краткосрочных прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами исполнительной власти определяет потребность в государственных централизованных ресурсах, подготавливает предложения о распределении их между федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами;

Организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

Обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также государственных федеральных внебюджетных фондов;

Разрабатывает с участием Государственной налоговой службы, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

Принимает участие в определении ценовой политики;

Работает в направлении совершенствования страховой деятельности в стране;

Разрабатывает предложения по выпуску и размещению государственных внутренних займов РФ, а также осуществляет их выпуск;

Разрабатывает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

Осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с международными финансовыми организациями;

Разрабатывает проекты программ внешних займов РФ.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Федеральную службу налоговой полиции РФ и ее органы на местах – налоговые инспекции.

Налоговые инспекции обязаны:

Действовать в строгом соответствии с законодательством;

Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства в отношении правильного исчисления, полноты и современности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды;

Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

Проводить проверки налогоплательщиков;

Ежемесячно представлять финансовым органам и органам федерального Казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

Информировать Министерство финансов РФ обо всех случаях неуплаты предприятиями налогов;

Осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пени.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Государственный таможенный комитет Российской Федерации, который обязан:

Проводить налоговые проверки по налогам, взимаемым таможенными органами;

Проверять документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами; приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового законодательства;

Взимать недоимки по налогам, а также штрафы, предусмотренные налоговым законодательством.

Часть функций государственного контроля возложены на Счетную палату и Центробанк.

В ходе рыночных преобразований система управления агропромышленным комплексом как единым объектом распалась. Произошло рассогласование интересов не только за пределами, но и внутри комплекса. Многие функции государственного управления АПК необоснованно утрачены и рассредоточены между министерствами.

Управление финансами АПК сегодня осуществляют Департамент экономики и финансов, Управление бухгалтерского учета и отчетности Министерства сельского хозяйства РФ, Департамент отраслевого финансирования Министерства финансов РФ. Причем Министерство сельского хозяйства лишилось возможности государственного управления с помощью экономических рычагов в ценообразовании, финансировании и кредитовании агропромышленного производства.

На уровне хозяйствующих субъектов управление финансами осуществляют бухгалтерская служба или финансово-расчетный центр. В финансово-промышленных группах таким аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором. Финансовая дирекция функционирует на основе положения, которое включает в себя общие моменты ее организации, задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность.

Финансовая дирекция выполняет следующие функции:

Обеспечивает хозяйственную деятельность хозяйствующих субъектов;

Разрабатывает финансовую программу развития хозяйствующих субъектов, определяет инвестиционную и кредитную политику;

Разрабатывает планы финансовых мероприятий, сметы финансовых расходов для всех подразделений, участвует в разработке бизнес-планов хозяйствующих субъектов;

Ведет финансовые расчеты с поставщиками, покупателями, банками, налоговой службой;

Осуществляет страхование от финансовых рисков, залоговые, лизинговые и другие операции;

Анализирует финансово-коммерческую деятельность финансово-промышленной группы и ее участников;

Ведет бухгалтерский и статистический учет, составляет сводные балансы финансово-промышленной группы.

В управлении финансовой деятельностью главное действующее лицо – финансовый менеджер. Это специалист, осуществляющий квалифицированное руководство финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта. Его функциональные обязанности:

Разработка прогнозов и планов вложения капитала, оценка вариантов вложения средств и выбор оптимального решения;

Разработка финансового раздела бизнес-плана, смет и балансов;

Организация заемных средств, проведение кредитной политики;

Формирование финансовой документации;

Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования ресурсов;

Контроль за выполнением финансовых планов.

Управление финансами этого звена осуществляется финансовыми департаментами (управлениями) и отделами министерств, ведомств, концернов, ассоциаций, обществ, товариществ, финансовыми отделами и финансовыми службами хозяйствующих субъектов.

Финансами общественных организаций управляют финансовые отделы или группы этих организаций.

В этой звене финансовой системы управление в рыночных условиях называется финансовым менеджментом, под которым понимается форма управления социально-экономическими процессами посредством и в пределах предпринимательской деятельности предприятий и организаций. Предпринимательская деятельность является рисковой и направлена на получение прибыли (дохода) от производства и продажи товаров, выполнения работа, оказания услуг, от пользования имуществом.

Объектами финансового менеджмента на предприятиях являются: недвижимое и движимое имущество, имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага.

Финансовый менеджмент основывается на мотивации – деятельности по реализации целей, определяющих потребности и соответствующее поведение людей или коллективов. Мотивация проявляется в процессах стимулирования деловой активности, производительности и качества труда.

Финансовые отделы (службы) хозяйствующих субъектов осуществляют оперативные финансовое планирование, маневрирование финансовыми ресурсами, используя новые формы кредитных и расчетных операций (акции, векселя, факторинг и др.).

В хозяйственных товариществах управление финансами координируют, наряду с другими функциями, высшие органы – общие собрания (собрания представителей) их участников, в акционерных обществах – общие собрания акционеров. Исполнительный орган – правление, включает в свой состав должностных лиц, в том числе по управлению финансами: вице-президента (заместителя управляющего) по финансам, который курирует соответствующее подразделения товарищества (общества) – финансовый отдел, группу, сектор или в его подчинении работают отдельные служащие – финансовые менеджеры по направлениям финансовой деятельности хозяйственного субъекта.

Структура финансового отдела обычно основывается на следующих направлениях работы: прогнозно-аналитической, расчетной, претензионной, оперативно-финансовой. Финансово-сбытовые отделы подразделяются на группы: по расчетам с бюджетом, банками и вышестоящими организациями, кассовые.

Важными задачами финансовых служб хозяствующих субъектов являются:

изыскание путей увеличения прибыли или дохода и повышение рентабельности;

обеспечение финансовым и ресурсами заданий по производству, капитальным вложениям, внедрению новой техники и других плановых затрат;

выполнение финансовых обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящими организациями;

организация расчетов;

содействие эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;

контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечение сохранности и ускоренной оборачиваемости оборотных средств.

В оперативном управлении финансами принимают участие учреждения банков. Банки второго уровня осуществляют расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций, кредитуют временные потребности в денежных средствах.

Похожие материалы: